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Walt Disney Co. (NYSE:DIS)

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Análise de imposto de renda

Alto nível de dificuldade

Política contábil sobre imposto de renda

Os ativos e passivos por impostos diferidos são registrados com relação a diferenças temporárias no tratamento contábil de itens para fins de relatório financeiro e para fins de imposto de renda. Quando, com base no peso das evidências disponíveis, é mais provável que alguma quantia de ativos fiscais diferidos registrados não seja realizada, uma provisão para avaliação é estabelecida para a quantia que, no julgamento da administração, é suficiente para reduzir o imposto diferido ativo a um valor que seja mais provável do que não seja realizado.

Uma posição fiscal deve atingir um limite mínimo de probabilidade antes que um benefício das demonstrações contábeis seja reconhecido. O limite mínimo é definido como uma posição tributária com maior probabilidade de não ser sustentada mediante exame pela autoridade tributária aplicável, incluindo a resolução de quaisquer recursos ou processos de litígio relacionados, com base nos méritos técnicos da posição. O benefício fiscal a ser reconhecido é mensurado como a maior quantia de benefício superior a 50% da probabilidade de realização no momento da liquidação final.

Fonte: 10-K (data do registro: 2019-11-20) .


Despesa de imposto de renda

Walt Disney Co., despesa com imposto de renda, operações contínuas

US $ em milhões

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12 meses terminados 28 de set de 2019 29 de set de 2018 30 de set de 2017 1 de out de 2016 3 de out de 2015 27 de set de 2014
Federal
Estado
Estrangeiro
Atual
Federal
Estado
Estrangeiro
Diferido
Imposto de renda de operações continuadas

Fonte: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Atual Valor da despesa corrente com imposto de renda referente ao lucro tributável de operações continuadas. A corrente da Walt Disney Co. diminuiu de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Diferido Quantia de despesa de imposto de renda diferido referente a receita de operações contínuas. O diferido da Walt Disney Co. diminuiu de 2017 para 2018, mas aumentou de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.
Imposto de renda de operações continuadas Quantia de despesa corrente com imposto de renda e despesa com imposto diferido referente a operações contínuas. O imposto de renda das operações contínuas da Walt Disney Co. diminuiu de 2017 para 2018, mas depois aumentou ligeiramente de 2018 para 2019.

Taxa efetiva de imposto de renda (EITR)

Walt Disney Co., reconciliação da taxa efetiva de imposto de renda (EITR)

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28 de set de 2019 29 de set de 2018 30 de set de 2017 1 de out de 2016 3 de out de 2015 27 de set de 2014
Taxa de imposto de renda federal
Impostos estaduais, líquidos de benefício federal
Renda derivada estrangeira
Dedução da atividade de produção doméstica
Ganhos em jurisdições tributadas a taxas diferentes da taxa federal dos EUA
Recapitalização da Disneyland Paris
Outros, incluindo reservas fiscais e juros relacionados
Taxa efetiva de imposto de renda, antes da Lei Fiscal
Lei tributária
Taxa efetiva de imposto de renda

Fonte: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Taxa efetiva de imposto de renda, antes da Lei Fiscal Percentual da despesa corrente com imposto de renda e despesa com imposto de renda diferido referente a operações contínuas. A taxa efetiva de imposto de renda da Walt Disney Co., antes da Lei do Imposto ter diminuído de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

Walt Disney Co., componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

US $ em milhões

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28 de set de 2019 29 de set de 2018 30 de set de 2017 1 de out de 2016 3 de out de 2015 27 de set de 2014
Perdas operacionais líquidas e créditos fiscais
Passivos acumulados
Subsidiárias estrangeiras
De outros
Ativos por impostos diferidos antes da provisão para avaliação
Subsídio de avaliação
Ativos por impostos diferidos
Bens depreciáveis, amortizáveis e outros
Investimento em entidades dos EUA
Receitas de licenciamento
Investimento em entidades estrangeiras
De outros
Passivos por impostos diferidos
Ativo (passivo) líquido por impostos diferidos

Fonte: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Ativos por impostos diferidos antes da provisão para avaliação Montante antes da alocação de provisões para avaliação do ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a transportar. Os ativos por impostos diferidos da Walt Disney Co. antes do subsídio de avaliação diminuíram de 2017 para 2018, mas aumentaram de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.
Ativos por impostos diferidos Montante após a alocação de provisões para avaliação do ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a transportar. Os ativos de impostos diferidos da Walt Disney Co. diminuíram de 2017 para 2018, mas aumentaram de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.
Ativo (passivo) líquido por impostos diferidos Montante, após a alocação de provisões para avaliação e passivo fiscal diferido, do ativo tributário diferido atribuível a diferenças dedutíveis e a transportar, sem compensação jurisdicional. O ativo (passivo) líquido de impostos diferidos da Walt Disney Co. aumentou de 2017 para 2018, mas depois diminuiu significativamente de 2018 para 2019.

Ativos e passivos fiscais diferidos, classificação

Walt Disney Co., impostos diferidos ativos e passivos, classificação

US $ em milhões

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28 de set de 2019 29 de set de 2018 30 de set de 2017 1 de out de 2016 3 de out de 2015 27 de set de 2014
Ativos por impostos diferidos correntes
Passivos por impostos diferidos não correntes

Fonte: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Passivos por impostos diferidos não correntes Montante, depois do ativo fiscal diferido, do passivo fiscal diferido atribuível às diferenças tributáveis, com compensação jurisdicional e classificado como não circulante. Os passivos por impostos diferidos não correntes da Walt Disney Co. diminuíram de 2017 para 2018, mas aumentaram de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.

Ajustes às demonstrações financeiras: Remoção de impostos diferidos

Walt Disney Co., ajustes nas demonstrações financeiras

US $ em milhões

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28 de set de 2019 29 de set de 2018 30 de set de 2017 1 de out de 2016 3 de out de 2015 27 de set de 2014
Ajuste ao ativo circulante
Ativo circulante (antes do ajuste)
Menos: Ativos por impostos diferidos correntes, líquidos
Ativo circulante (após o ajuste)
Ajuste ao total de ativos
Total de ativos (antes do ajuste)
Menos: Ativos por impostos diferidos correntes, líquidos
Total de ativos (após o ajuste)
Ajuste ao passivo total
Passivo total (antes do ajuste)
Menos: Passivos por impostos diferidos não circulantes, líquidos
Passivo total (após o ajuste)
Ajuste ao patrimônio total da Disney
Patrimônio total do acionista da Disney (antes do ajuste)
Menos: Ativos (passivos) líquidos por impostos diferidos
Patrimônio total do acionista da Disney (após o ajuste)
Ajuste ao lucro líquido atribuível à The Walt Disney Company (Disney)
Lucro líquido atribuível à The Walt Disney Company (Disney) (antes do ajuste)
Mais: Despesa de imposto de renda diferido
Lucro líquido atribuível à The Walt Disney Company (Disney) (após o ajuste)

Fonte: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Walt Disney Co., dados financeiros: relatados vs. ajustados


Índices financeiros ajustados: Remoção de impostos diferidos (resumo)

Walt Disney Co., índices financeiros ajustados

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28 de set de 2019 29 de set de 2018 30 de set de 2017 1 de out de 2016 3 de out de 2015 27 de set de 2014
Índice de liquidez atual
Índice de liquidez atual não ajustado
Índice de liquidez atual ajustado
Índice de margem de lucro líquido
Índice de margem de lucro líquido não ajustado
Índice de margem de lucro líquido ajustado
Taxa de rotatividade do total de ativos
Índice de rotatividade não ajustado do total de ativos
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos
Índice de alavancagem financeira
Índice de alavancagem financeira não ajustado
Índice de alavancagem financeira ajustado
Retorno sobre o patrimônio líquido (ROE)
Retorno não ajustado do patrimônio líquido
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido
Índice de retorno dos ativos (ROA)
Índice não ajustado de retorno sobre ativos
Taxa de retorno ajustado sobre ativos

Fonte: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Relação financeira Descrição A empresa
Índice de liquidez atual ajustado Um índice de liquidez calculado como ativo circulante ajustado dividido pelo passivo circulante ajustado. O índice de liquidez atual ajustado da Walt Disney Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou ligeiramente de 2018 para 2019.
Índice de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O índice de margem de lucro líquido ajustado da Walt Disney Co. melhorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos Uma taxa de atividade calculada como receita total dividida pelo total de ativos ajustados. A taxa de rotatividade ajustada do total de ativos da Walt Disney Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 a 2019.
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativo total ajustado dividido pelo patrimônio total ajustado.
Alavancagem financeira é a medida em que uma empresa pode efetuar, através do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido que é maior do que uma determinada mudança proporcional no lucro operacional.
O índice de alavancagem financeira ajustado da Walt Disney Co. diminuiu de 2017 para 2018, mas aumentou de 2018 para 2019, não atingindo o nível de 2017.
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. O índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido da Walt Disney Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido ajustado dividido pelo total de ativos ajustados. A taxa de retorno ajustado sobre ativos da Walt Disney Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.

Walt Disney Co., índices financeiros: reportados vs. ajustados


Índice de liquidez atual ajustado

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28 de set de 2019 29 de set de 2018 30 de set de 2017 1 de out de 2016 3 de out de 2015 27 de set de 2014
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativos correntes
Passivo circulante
Taxa de liquidez
Índice de liquidez atual1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativo circulante ajustado
Passivo circulante
Taxa de liquidez
Índice de liquidez atual ajustado2

Fonte: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de liquidez atual = Ativos correntes ÷ Passivo circulante
= ÷ =

2 Índice de liquidez atual ajustado = Ativo circulante ajustado ÷ Passivo circulante
= ÷ =

Taxa de liquidez Descrição A empresa
Índice de liquidez atual ajustado Um índice de liquidez calculado como ativo circulante ajustado dividido pelo passivo circulante ajustado. O índice de liquidez atual ajustado da Walt Disney Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou ligeiramente de 2018 para 2019.

Índice de margem de lucro líquido ajustado

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28 de set de 2019 29 de set de 2018 30 de set de 2017 1 de out de 2016 3 de out de 2015 27 de set de 2014
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido atribuível à The Walt Disney Company (Disney)
Receitas
Rácio de rentabilidade
Índice de margem de lucro líquido1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado atribuível à The Walt Disney Company (Disney)
Receitas
Rácio de rentabilidade
Índice de margem de lucro líquido ajustado2

Fonte: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de margem de lucro líquido = 100 × Lucro líquido atribuível à The Walt Disney Company (Disney) ÷ Receitas
= 100 × ÷ =

2 Índice de margem de lucro líquido ajustado = 100 × Lucro líquido ajustado atribuível à The Walt Disney Company (Disney) ÷ Receitas
= 100 × ÷ =

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Índice de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O índice de margem de lucro líquido ajustado da Walt Disney Co. melhorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos

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28 de set de 2019 29 de set de 2018 30 de set de 2017 1 de out de 2016 3 de out de 2015 27 de set de 2014
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Receitas
Total de ativos
Relação de atividade
Taxa de rotatividade do total de ativos1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Receitas
Ativo total ajustado
Relação de atividade
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos2

Fonte: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Taxa de rotatividade do total de ativos = Receitas ÷ Total de ativos
= ÷ =

2 Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos = Receitas ÷ Ativo total ajustado
= ÷ =

Relação de atividade Descrição A empresa
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos Uma taxa de atividade calculada como receita total dividida pelo total de ativos ajustados. A taxa de rotatividade ajustada do total de ativos da Walt Disney Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 a 2019.

Índice de alavancagem financeira ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
28 de set de 2019 29 de set de 2018 30 de set de 2017 1 de out de 2016 3 de out de 2015 27 de set de 2014
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Total de ativos
Patrimônio total do acionista da Disney
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativo total ajustado
Patrimônio total ajustado do acionista da Disney
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira ajustado2

Fonte: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de alavancagem financeira = Total de ativos ÷ Patrimônio total do acionista da Disney
= ÷ =

2 Índice de alavancagem financeira ajustado = Ativo total ajustado ÷ Patrimônio total ajustado do acionista da Disney
= ÷ =

Coeficiente de solvabilidade Descrição A empresa
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativo total ajustado dividido pelo patrimônio total ajustado.
Alavancagem financeira é a medida em que uma empresa pode efetuar, através do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido que é maior do que uma determinada mudança proporcional no lucro operacional.
O índice de alavancagem financeira ajustado da Walt Disney Co. diminuiu de 2017 para 2018, mas aumentou de 2018 para 2019, não atingindo o nível de 2017.

Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido (ROE)

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28 de set de 2019 29 de set de 2018 30 de set de 2017 1 de out de 2016 3 de out de 2015 27 de set de 2014
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido atribuível à The Walt Disney Company (Disney)
Patrimônio total do acionista da Disney
Rácio de rentabilidade
ROE1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado atribuível à The Walt Disney Company (Disney)
Patrimônio total ajustado do acionista da Disney
Rácio de rentabilidade
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido2

Fonte: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROE = 100 × Lucro líquido atribuível à The Walt Disney Company (Disney) ÷ Patrimônio total do acionista da Disney
= 100 × ÷ =

2 Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido = 100 × Lucro líquido ajustado atribuível à The Walt Disney Company (Disney) ÷ Patrimônio total ajustado do acionista da Disney
= 100 × ÷ =

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. O índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido da Walt Disney Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.

Taxa de retorno ajustado sobre ativos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
28 de set de 2019 29 de set de 2018 30 de set de 2017 1 de out de 2016 3 de out de 2015 27 de set de 2014
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido atribuível à The Walt Disney Company (Disney)
Total de ativos
Rácio de rentabilidade
ROA1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado atribuível à The Walt Disney Company (Disney)
Ativo total ajustado
Rácio de rentabilidade
Taxa de retorno ajustado sobre ativos2

Fonte: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROA = 100 × Lucro líquido atribuível à The Walt Disney Company (Disney) ÷ Total de ativos
= 100 × ÷ =

2 Taxa de retorno ajustado sobre ativos = 100 × Lucro líquido ajustado atribuível à The Walt Disney Company (Disney) ÷ Ativo total ajustado
= 100 × ÷ =

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido ajustado dividido pelo total de ativos ajustados. A taxa de retorno ajustado sobre ativos da Walt Disney Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.