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United Parcel Service Inc. (NYSE:UPS)

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Análise de imposto de renda

Alto nível de dificuldade


Despesa de imposto de renda

United Parcel Service Inc., despesa com imposto de renda, operações contínuas

US $ em milhões

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12 meses terminados 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Federal dos EUA
Estado e local dos EUA
Non-US
Atual
Federal dos EUA
Estado e local dos EUA
Non-US
Diferido
Despesa de imposto de renda

Fonte: United Parcel Service Inc. (NYSE:UPS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Atual Valor da despesa corrente com imposto de renda referente ao lucro tributável de operações continuadas. A corrente da United Parcel Service Inc. diminuiu de 2017 para 2018, mas depois aumentou de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.
Diferido Quantia de despesa de imposto de renda diferido referente a receita de operações contínuas. O diferido da United Parcel Service Inc. diminuiu de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Despesa de imposto de renda Quantia de despesa corrente com imposto de renda e despesa com imposto diferido referente a operações contínuas. As despesas com imposto de renda da United Parcel Service Inc. diminuíram de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Taxa efetiva de imposto de renda (EITR)

United Parcel Service Inc., reconciliação efetiva da taxa do imposto de renda (EITR)

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Taxa estatutária de imposto de renda federal dos EUA
Imposto de renda local e estadual dos EUA, líquido de benefício federal
Diferencial de taxa de imposto fora dos EUA
Créditos tributários federais dos EUA
Diferencial da taxa de imposto de marcação a mercado dos planos de benefícios definidos
Liberação de valorização fora dos EUA
De outros
Taxa efetiva de imposto de renda, antes do benefício de imposto de renda da Lei de Cortes e Empregos de Impostos e outras alterações na lei tributária fora dos EUA
Benefício de imposto de renda da Lei de Cortes e Empregos de Impostos e outras mudanças na lei tributária fora dos EUA
Taxa efetiva de imposto de renda

Fonte: United Parcel Service Inc. (NYSE:UPS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Taxa efetiva de imposto de renda, antes do benefício de imposto de renda da Lei de Cortes e Empregos de Impostos e outras alterações na lei tributária fora dos EUA Percentual da despesa corrente com imposto de renda e despesa com imposto de renda diferido referente a operações contínuas. A taxa efetiva de imposto de renda da United Parcel Service Inc., antes dos benefícios de imposto de renda da Lei de Cortes e Empregos e outras leis tributárias fora dos EUA, diminuiu de 2017 para 2018, mas depois aumentou ligeiramente de 2018 para 2019.

Componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

United Parcel Service Inc., componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Benefícios de pensão e pós-aposentadoria
Perdas e créditos transitados
Reservas de seguros
Compensação de ações
Remuneração acumulada dos funcionários
Passivos de arrendamento operacional
De outros
Ativos por impostos diferidos
Provisão para imposto de renda diferido
Ativo fiscal diferido, líquido da provisão para avaliação
Ativos fixos e software capitalizado
Ativos de direito de uso do arrendamento operacional
De outros
Passivos por impostos diferidos
Ativo (passivo) líquido por impostos diferidos

Fonte: United Parcel Service Inc. (NYSE:UPS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Ativos por impostos diferidos Montante antes da alocação de provisões para avaliação do ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a transportar. Os ativos por impostos diferidos da United Parcel Service Inc. diminuíram de 2017 para 2018, mas aumentaram de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.
Ativo fiscal diferido, líquido da provisão para avaliação Montante após a alocação de provisões para avaliação do ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a transportar. O ativo fiscal diferido da United Parcel Service Inc., líquido da provisão para avaliação, diminuiu de 2017 para 2018, mas depois aumentou de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.
Ativo (passivo) líquido por impostos diferidos Montante, após a alocação de provisões para avaliação e passivo fiscal diferido, do ativo tributário diferido atribuível a diferenças dedutíveis e a transportar, sem compensação jurisdicional. O ativo (passivo) líquido do imposto diferido da United Parcel Service Inc. diminuiu de 2017 para 2018, mas depois aumentou ligeiramente de 2018 para 2019.

Ativos e passivos fiscais diferidos, classificação

United Parcel Service Inc., ativos e passivos fiscais diferidos, classificação

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Ativos por impostos diferidos
Passivos por impostos diferidos

Fonte: United Parcel Service Inc. (NYSE:UPS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Ativos por impostos diferidos Montante, após a alocação de provisões para avaliação e passivo fiscal diferido, do ativo tributário diferido atribuível a diferenças dedutíveis e a compensar, com compensação jurisdicional e classificado como não circulante. Os ativos por impostos diferidos da United Parcel Service Inc. diminuíram de 2017 para 2018, mas aumentaram de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.
Passivos por impostos diferidos Montante, depois do ativo fiscal diferido, do passivo fiscal diferido atribuível às diferenças tributáveis, com compensação jurisdicional e classificado como não circulante. Os passivos por impostos diferidos da United Parcel Service Inc. aumentaram de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Ajustes às demonstrações financeiras: Remoção de impostos diferidos

United Parcel Service Inc., ajustes nas demonstrações financeiras

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Ajuste ao total de ativos
Total de ativos (antes do ajuste)
Menos: Ativos por impostos diferidos não circulantes, líquidos
Total de ativos (após o ajuste)
Ajuste ao passivo total
Passivo total (antes do ajuste)
Menos: Passivos por impostos diferidos não circulantes, líquidos
Passivo total (após o ajuste)
Ajuste ao patrimônio líquido para controle de interesses
Capital próprio para controle de interesses (antes do ajuste)
Menos: Ativos (passivos) líquidos por impostos diferidos
Patrimônio líquido para controle de interesses (após o ajuste)
Ajuste ao lucro líquido
Lucro líquido (antes do ajuste)
Mais: Despesa de imposto de renda diferido
Lucro líquido (após o ajuste)

Fonte: United Parcel Service Inc. (NYSE:UPS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


United Parcel Service Inc., dados financeiros: reportados vs. ajustados


Índices financeiros ajustados: Remoção de impostos diferidos (resumo)

United Parcel Service Inc., índices financeiros ajustados

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Índice de margem de lucro líquido
Índice de margem de lucro líquido não ajustado
Índice de margem de lucro líquido ajustado
Taxa de rotatividade do total de ativos
Índice de rotatividade não ajustado do total de ativos
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos
Índice de alavancagem financeira
Índice de alavancagem financeira não ajustado
Índice de alavancagem financeira ajustado
Retorno sobre o patrimônio líquido (ROE)
Retorno não ajustado do patrimônio líquido
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido
Índice de retorno dos ativos (ROA)
Índice não ajustado de retorno sobre ativos
Taxa de retorno ajustado sobre ativos

Fonte: United Parcel Service Inc. (NYSE:UPS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Relação financeira Descrição A empresa
Índice de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O índice de margem de lucro líquido ajustado da United Parcel Service Inc. se deteriorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos Uma taxa de atividade calculada como receita total dividida pelo total de ativos ajustados. A taxa de rotatividade ajustada do total de ativos da United Parcel Service Inc. se deteriorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativo total ajustado dividido pelo patrimônio total ajustado.
Alavancagem financeira é a medida em que uma empresa pode efetuar, através do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido que é maior do que uma determinada mudança proporcional no lucro operacional.
O índice de alavancagem financeira ajustado da United Parcel Service Inc. diminuiu de 2017 para 2018, mas depois aumentou ligeiramente de 2018 para 2019.
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. O índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido da United Parcel Service Inc. se deteriorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido ajustado dividido pelo total de ativos ajustados. A taxa de retorno ajustado sobre ativos da United Parcel Service Inc. se deteriorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

United Parcel Service Inc., índices financeiros: reportados vs. ajustados


Índice de margem de lucro líquido ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Resultado líquido
receita
Rácio de rentabilidade
Índice de margem de lucro líquido1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado
receita
Rácio de rentabilidade
Índice de margem de lucro líquido ajustado2

Fonte: United Parcel Service Inc. (NYSE:UPS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de margem de lucro líquido = 100 × Resultado líquido ÷ receita
= 100 × ÷ =

2 Índice de margem de lucro líquido ajustado = 100 × Lucro líquido ajustado ÷ receita
= 100 × ÷ =

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Índice de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O índice de margem de lucro líquido ajustado da United Parcel Service Inc. se deteriorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
receita
Total de ativos
Relação de atividade
Taxa de rotatividade do total de ativos1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
receita
Ativo total ajustado
Relação de atividade
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos2

Fonte: United Parcel Service Inc. (NYSE:UPS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Taxa de rotatividade do total de ativos = receita ÷ Total de ativos
= ÷ =

2 Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos = receita ÷ Ativo total ajustado
= ÷ =

Relação de atividade Descrição A empresa
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos Uma taxa de atividade calculada como receita total dividida pelo total de ativos ajustados. A taxa de rotatividade ajustada do total de ativos da United Parcel Service Inc. se deteriorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Índice de alavancagem financeira ajustado

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Total de ativos
Capital próprio para controle de interesses
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativo total ajustado
Patrimônio líquido ajustado para controlar interesses
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira ajustado2

Fonte: United Parcel Service Inc. (NYSE:UPS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de alavancagem financeira = Total de ativos ÷ Capital próprio para controle de interesses
= ÷ =

2 Índice de alavancagem financeira ajustado = Ativo total ajustado ÷ Patrimônio líquido ajustado para controlar interesses
= ÷ =

Coeficiente de solvabilidade Descrição A empresa
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativo total ajustado dividido pelo patrimônio total ajustado.
Alavancagem financeira é a medida em que uma empresa pode efetuar, através do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido que é maior do que uma determinada mudança proporcional no lucro operacional.
O índice de alavancagem financeira ajustado da United Parcel Service Inc. diminuiu de 2017 para 2018, mas depois aumentou ligeiramente de 2018 para 2019.

Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido (ROE)

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Resultado líquido
Capital próprio para controle de interesses
Rácio de rentabilidade
ROE1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado
Patrimônio líquido ajustado para controlar interesses
Rácio de rentabilidade
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido2

Fonte: United Parcel Service Inc. (NYSE:UPS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROE = 100 × Resultado líquido ÷ Capital próprio para controle de interesses
= 100 × ÷ =

2 Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido = 100 × Lucro líquido ajustado ÷ Patrimônio líquido ajustado para controlar interesses
= 100 × ÷ =

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. O índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido da United Parcel Service Inc. se deteriorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Taxa de retorno ajustado sobre ativos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Resultado líquido
Total de ativos
Rácio de rentabilidade
ROA1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado
Ativo total ajustado
Rácio de rentabilidade
Taxa de retorno ajustado sobre ativos2

Fonte: United Parcel Service Inc. (NYSE:UPS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROA = 100 × Resultado líquido ÷ Total de ativos
= 100 × ÷ =

2 Taxa de retorno ajustado sobre ativos = 100 × Lucro líquido ajustado ÷ Ativo total ajustado
= 100 × ÷ =

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido ajustado dividido pelo total de ativos ajustados. A taxa de retorno ajustado sobre ativos da United Parcel Service Inc. se deteriorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.