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Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY)

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Análise de imposto de renda

Alto nível de dificuldade


Despesa de imposto de renda

Bristol-Myers Squibb Co., despesa com imposto de renda, operações contínuas

US $ em milhões

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12 meses terminados 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
NOS
Non-US
Atual
NOS
Non-US
Diferido
Provisão para imposto de renda

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Atual Valor da despesa corrente com imposto de renda referente ao lucro tributável de operações continuadas. A corrente da Bristol-Myers Squibb Co. diminuiu de 2017 para 2018, mas depois aumentou de 2018 para 2019, não atingindo o nível de 2017.
Diferido Quantia de despesa de imposto de renda diferido referente a receita de operações contínuas. O diferido da Bristol-Myers Squibb Co. diminuiu de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Provisão para imposto de renda Quantia de despesa corrente com imposto de renda e despesa com imposto diferido referente a operações contínuas. A provisão para impostos de renda da Bristol-Myers Squibb Co. diminuiu de 2017 para 2018, mas depois aumentou ligeiramente de 2018 para 2019.

Taxa efetiva de imposto de renda (EITR)

Bristol-Myers Squibb Co., reconciliação efetiva da taxa do imposto de renda (EITR)

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Taxa de imposto de renda federal estatutária nos EUA
Remensuração de impostos diferidos
Renda intangível baixa tributada global (GILTI)
Efeito fiscal estrangeiro de certas operações na Irlanda, Porto Rico e Suíça
Subsídio de avaliação federal dos EUA
Assuntos tributários contingentes federais, estaduais e estrangeiros dos EUA
Créditos federais baseados em pesquisas nos EUA
Ajustes de valor justo para direitos de valor contingente
Encargos não dedutíveis em P&D
Imposto sobre o consumo de Porto Rico
Dedução de fabricação doméstica
Impostos estaduais e locais, líquidos de subsídio de avaliação
Estrangeiros e outros
Taxa efetiva de imposto, antes do imposto de transição para repatriação
Imposto de transição para repatriação
Taxa tributária efetiva

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Taxa efetiva de imposto, antes do imposto de transição para repatriação Percentual da despesa corrente com imposto de renda e despesa com imposto de renda diferido referente a operações contínuas. A taxa efetiva de imposto da Bristol-Myers Squibb Co., antes do imposto de transição para repatriação diminuiu de 2017 para 2018, mas depois aumentou de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.

Componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

Bristol-Myers Squibb Co., componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Transição de prejuízo operacional líquido estrangeiro
Perda operacional líquida do estado e transições de crédito
Perdas operacionais líquidas dos EUA e transições de crédito
Renda diferida
Pagamentos por marcos e taxas de licença
Lucro intercompanhia e outros itens de estoque
Outros ativos por impostos diferidos no exterior
Remuneração baseada em ações
Transferência interna de propriedade intelectual
De outros
Ativos por impostos diferidos
Subsídio de avaliação
Ativos por impostos diferidos líquidos da provisão para avaliação
Depreciação
Ativos intangíveis adquiridos
Ágio e outros
Passivos por impostos diferidos
Ativos (passivos) por impostos diferidos, líquidos

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Ativos por impostos diferidos Montante antes da alocação de provisões para avaliação do ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a transportar. Os ativos por impostos diferidos da Bristol-Myers Squibb Co. aumentaram de 2017 para 2018, mas depois diminuíram significativamente de 2018 para 2019.
Ativos por impostos diferidos líquidos da provisão para avaliação Montante após a alocação de provisões para avaliação do ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a transportar. Os ativos por impostos diferidos da Bristol-Myers Squibb Co. líquidos de subsídio de avaliação diminuíram de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Ativos (passivos) por impostos diferidos, líquidos Montante, após a alocação de provisões para avaliação e passivo fiscal diferido, do ativo tributário diferido atribuível a diferenças dedutíveis e a transportar, sem compensação jurisdicional. Os ativos (passivos) de impostos diferidos da Bristol-Myers Squibb Co., líquidos diminuíram de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Ativos e passivos fiscais diferidos, classificação

Bristol-Myers Squibb Co., ativos e passivos fiscais diferidos, classificação

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Imposto de renda diferido ativo, não circulante
Passivos por impostos diferidos, não circulantes
Passivo por impostos diferidos, circulante (incluído no passivo relacionado a ativos mantidos para venda)

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Imposto de renda diferido ativo, não circulante Montante, após a alocação de provisões para avaliação e passivo fiscal diferido, do ativo tributário diferido atribuível a diferenças dedutíveis e a compensar, com compensação jurisdicional e classificado como não circulante. Os ativos por impostos diferidos da Bristol-Myers Squibb Co., não circulantes, diminuíram de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Passivos por impostos diferidos, não circulantes Montante, depois do ativo fiscal diferido, do passivo fiscal diferido atribuível às diferenças tributáveis, com compensação jurisdicional e classificado como não circulante. Os passivos por impostos diferidos da Bristol-Myers Squibb Co., não correntes, diminuíram de 2017 para 2018, mas aumentaram de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.

Ajustes às demonstrações financeiras: Remoção de impostos diferidos

Bristol-Myers Squibb Co., ajustes nas demonstrações financeiras

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Ajuste ao total de ativos
Total de ativos (antes do ajuste)
Menos: Ativos por impostos diferidos não circulantes, líquidos
Total de ativos (após o ajuste)
Ajuste ao passivo circulante
Passivo circulante (antes do ajuste)
Menos: Passivos por impostos diferidos correntes, líquidos
Passivo circulante (após o ajuste)
Ajuste ao passivo total
Passivo total (antes do ajuste)
Menos: Passivos por impostos diferidos correntes, líquidos
Menos: Passivos por impostos diferidos não circulantes, líquidos
Passivo total (após o ajuste)
Ajuste ao patrimônio líquido total da Bristol-Myers Squibb Company
Total do patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Company (antes do ajuste)
Menos: Ativos (passivos) líquidos por impostos diferidos
Total do patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Company (após o ajuste)
Ajuste ao lucro líquido atribuível ao BMS
Lucro líquido atribuível ao BMS (antes do ajuste)
Mais: Despesa de imposto de renda diferido
Lucro líquido atribuível ao BMS (após o ajuste)

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Bristol-Myers Squibb Co., dados financeiros: reportados vs. ajustados


Índices financeiros ajustados: Remoção de impostos diferidos (resumo)

Bristol-Myers Squibb Co., índices financeiros ajustados

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Índice de liquidez atual
Índice de liquidez atual não ajustado
Índice de liquidez atual ajustado
Índice de margem de lucro líquido
Índice de margem de lucro líquido não ajustado
Índice de margem de lucro líquido ajustado
Taxa de rotatividade do total de ativos
Índice de rotatividade não ajustado do total de ativos
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos
Índice de alavancagem financeira
Índice de alavancagem financeira não ajustado
Índice de alavancagem financeira ajustado
Retorno sobre o patrimônio líquido (ROE)
Retorno não ajustado do patrimônio líquido
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido
Índice de retorno dos ativos (ROA)
Índice não ajustado de retorno sobre ativos
Taxa de retorno ajustado sobre ativos

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Relação financeira Descrição A empresa
Índice de liquidez atual ajustado Um índice de liquidez calculado como ativo circulante ajustado dividido pelo passivo circulante ajustado. O rácio de liquidez atual ajustado da Bristol-Myers Squibb Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois deteriorou-se ligeiramente de 2018 para 2019.
Índice de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O índice de margem de lucro líquido ajustado da Bristol-Myers Squibb Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos Uma taxa de atividade calculada como receita total dividida pelo total de ativos ajustados. A taxa de rotatividade ajustada do total de ativos da Bristol-Myers Squibb Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativo total ajustado dividido pelo patrimônio total ajustado.
Alavancagem financeira é a medida em que uma empresa pode efetuar, através do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido que é maior do que uma determinada mudança proporcional no lucro operacional.
O rácio de alavancagem financeira ajustado da Bristol-Myers Squibb Co. diminuiu de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. O índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido ajustado dividido pelo total de ativos ajustados. A taxa de retorno ajustado sobre ativos da Bristol-Myers Squibb Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.

Bristol-Myers Squibb Co., índices financeiros: reportados vs. ajustados


Índice de liquidez atual ajustado

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativos correntes
Passivo circulante
Taxa de liquidez
Índice de liquidez atual1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativos correntes
Passivo circulante ajustado
Taxa de liquidez
Índice de liquidez atual ajustado2

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de liquidez atual = Ativos correntes ÷ Passivo circulante
= ÷ =

2 Índice de liquidez atual ajustado = Ativos correntes ÷ Passivo circulante ajustado
= ÷ =

Taxa de liquidez Descrição A empresa
Índice de liquidez atual ajustado Um índice de liquidez calculado como ativo circulante ajustado dividido pelo passivo circulante ajustado. O rácio de liquidez atual ajustado da Bristol-Myers Squibb Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois deteriorou-se ligeiramente de 2018 para 2019.

Índice de margem de lucro líquido ajustado

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido atribuível à BMS
Receitas
Rácio de rentabilidade
Índice de margem de lucro líquido1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado atribuível ao BMS
Receitas
Rácio de rentabilidade
Índice de margem de lucro líquido ajustado2

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de margem de lucro líquido = 100 × Lucro líquido atribuível à BMS ÷ Receitas
= 100 × ÷ =

2 Índice de margem de lucro líquido ajustado = 100 × Lucro líquido ajustado atribuível ao BMS ÷ Receitas
= 100 × ÷ =

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Índice de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O índice de margem de lucro líquido ajustado da Bristol-Myers Squibb Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.

Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Receitas
Total de ativos
Relação de atividade
Taxa de rotatividade do total de ativos1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Receitas
Ativo total ajustado
Relação de atividade
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos2

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Taxa de rotatividade do total de ativos = Receitas ÷ Total de ativos
= ÷ =

2 Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos = Receitas ÷ Ativo total ajustado
= ÷ =

Relação de atividade Descrição A empresa
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos Uma taxa de atividade calculada como receita total dividida pelo total de ativos ajustados. A taxa de rotatividade ajustada do total de ativos da Bristol-Myers Squibb Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.

Índice de alavancagem financeira ajustado

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Total de ativos
Total do patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Company
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativo total ajustado
Total ajustado do patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Company
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira ajustado2

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de alavancagem financeira = Total de ativos ÷ Total do patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Company
= ÷ =

2 Índice de alavancagem financeira ajustado = Ativo total ajustado ÷ Total ajustado do patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Company
= ÷ =

Coeficiente de solvabilidade Descrição A empresa
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativo total ajustado dividido pelo patrimônio total ajustado.
Alavancagem financeira é a medida em que uma empresa pode efetuar, através do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido que é maior do que uma determinada mudança proporcional no lucro operacional.
O rácio de alavancagem financeira ajustado da Bristol-Myers Squibb Co. diminuiu de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido (ROE)

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido atribuível à BMS
Total do patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Company
Rácio de rentabilidade
ROE1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado atribuível ao BMS
Total ajustado do patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Company
Rácio de rentabilidade
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido2

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROE = 100 × Lucro líquido atribuível à BMS ÷ Total do patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Company
= 100 × ÷ =

2 Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido = 100 × Lucro líquido ajustado atribuível ao BMS ÷ Total ajustado do patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Company
= 100 × ÷ =

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. O índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.

Taxa de retorno ajustado sobre ativos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido atribuível à BMS
Total de ativos
Rácio de rentabilidade
ROA1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado atribuível ao BMS
Ativo total ajustado
Rácio de rentabilidade
Taxa de retorno ajustado sobre ativos2

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROA = 100 × Lucro líquido atribuível à BMS ÷ Total de ativos
= 100 × ÷ =

2 Taxa de retorno ajustado sobre ativos = 100 × Lucro líquido ajustado atribuível ao BMS ÷ Ativo total ajustado
= 100 × ÷ =

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido ajustado dividido pelo total de ativos ajustados. A taxa de retorno ajustado sobre ativos da Bristol-Myers Squibb Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.