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Abbott Laboratories (NYSE:ABT)

Análise de imposto de renda

Alto nível de dificuldade


Despesa de imposto de renda

Abbott Laboratories, despesa com imposto de renda, operações contínuas

US $ em milhões

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12 meses terminados 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Doméstico 291  (812) 2,260  71  64 
Estrangeiro 590  606  508  406  220 
Atual 881  (206) 2,768  477  284 
Doméstico (305) 832  (679) (147) 313 
Estrangeiro (186) (87) (211) 20  (20)
Diferido (491) 745  (890) (127) 293 
Impostos sobre ganhos de operações contínuas 390  539  1,878  350  577 

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Atual Valor da despesa corrente com imposto de renda referente ao lucro tributável de operações continuadas. A corrente dos laboratórios Abbott diminuiu de 2017 para 2018, mas depois aumentou ligeiramente de 2018 para 2019.
Diferido Quantia de despesa de imposto de renda diferido referente a receita de operações contínuas. O diferido dos Laboratórios Abbott aumentou de 2017 para 2018, mas depois diminuiu ligeiramente de 2018 para 2019, não atingindo o nível de 2017.
Impostos sobre ganhos de operações contínuas Quantia de despesa corrente com imposto de renda e despesa com imposto diferido referente a operações contínuas. Os impostos sobre os lucros das operações contínuas dos laboratórios Abbott diminuíram de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Taxa efetiva de imposto de renda (EITR)

Abbott Laboratories, reconciliação efetiva da taxa do imposto de renda (EITR)

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Taxa de imposto estatutária sobre os ganhos de operações continuadas 21.00% 21.00% 35.00% 35.00% 35.00%
Impacto das operações no exterior -5.00% -5.40% -16.30% -17.80% -18.20%
Benefício de renda intangível de origem estrangeira -2.00% -1.90% 0.00% 0.00% 0.00%
Perda por imparidade doméstica 0.00% -2.10% 0.00% 0.00% 0.00%
Excesso de benefícios fiscais relacionados à compensação de ações -2.50% -3.10% -5.40% 0.00% 0.00%
Crédito tributário para pesquisa -1.20% -1.80% -1.90% -1.80% -0.60%
Resolução de certas posições tributárias referentes a exercícios anteriores 0.00% 3.40% 0.00% -16.10% 0.00%
Ajuste das ações da Mylan 0.00% 0.00% 0.00% 25.50% 0.00%
Impostos estaduais, líquidos de benefício federal 0.80% 0.40% 0.50% -1.30% 0.30%
Custo de imposto federal na venda de ações da Mylan NV 0.00% 0.00% 3.40% 0.00% 2.20%
Todos os outros, líquido 0.60% 2.00% 3.40% 1.30% -0.60%
Taxa efetiva de imposto sobre os ganhos de operações contínuas, antes do impacto do TCJA e outros itens relacionados 11.70% 12.50% 18.70% 24.80% 18.10%
Impacto do TCJA e outros itens relacionados -2.10% 6.30% 65.50% 0.00% 0.00%
Taxa de imposto efetiva sobre os ganhos de operações contínuas 9.60% 18.80% 84.20% 24.80% 18.10%

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Taxa efetiva de imposto sobre os ganhos de operações contínuas, antes do impacto do TCJA e outros itens relacionados Percentual da despesa corrente com imposto de renda e despesa com imposto de renda diferido referente a operações contínuas. A taxa efetiva de impostos da Abbott Laboratories sobre os ganhos de operações continuadas, antes que o impacto do TCJA e outros itens relacionados diminuíssem de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

Abbott Laboratories, componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Remuneração e benefícios dos empregados 982  829  881  1,061  992 
Outras reservas, principalmente não atualmente dedutíveis, e NOL e transferências de crédito 2,227  2,546  2,857  2,548  2,863 
Reservas a receber de clientes 190  196  185  207  197 
Reservas de estoque 110  97  152  157  141 
Passivos de arrendamento 209  —  —  —  — 
Lucro diferido entre empresas 259  203  249  231  276 
Ativos por impostos diferidos antes da provisão para avaliação 3,977  3,871  4,324  4,204  4,469 
Subsídio de avaliação (978) (1,363) (1,355) (189) (86)
Ativos por impostos diferidos 2,999  2,508  2,969  4,015  4,383 
Depreciação (219) (226) (200) (152) (118)
Ativos de arrendamento de direito de uso (209) —  —  —  — 
Ganhos não resgatados de subsidiárias estrangeiras —  —  —  (175) (694)
Outros, principalmente o excesso de base contábil sobre base tributária de ativos intangíveis (3,107) (3,557) (3,385) (2,018) (1,942)
Passivos por impostos diferidos (3,535) (3,783) (3,585) (2,345) (2,754)
Ativos (passivos) líquidos por impostos diferidos (536) (1,275) (616) 1,670  1,629 

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Ativos por impostos diferidos antes da provisão para avaliação Montante antes da alocação de provisões para avaliação do ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a transportar. Os ativos por impostos diferidos da Abbott Laboratories antes do subsídio de avaliação diminuíram de 2017 para 2018, mas depois aumentaram ligeiramente de 2018 para 2019.
Ativos por impostos diferidos Montante após a alocação de provisões para avaliação do ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a transportar. Os ativos fiscais diferidos da Abbott Laboratories diminuíram de 2017 para 2018, mas aumentaram de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.
Ativos (passivos) líquidos por impostos diferidos Montante, após a alocação de provisões para avaliação e passivo fiscal diferido, do ativo tributário diferido atribuível a diferenças dedutíveis e a transportar, sem compensação jurisdicional. Os ativos (passivos) líquidos dos impostos diferidos da Abbott Laboratories diminuíram de 2017 para 2018, mas aumentaram de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.

Ajustes às demonstrações financeiras: Remoção de impostos diferidos

Abbott Laboratories, ajustes nas demonstrações financeiras

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Ajuste ao passivo total
Passivo total (antes do ajuste) 36,586  36,451  45,152  31,949  19,921 
Menos: Passivos por impostos diferidos não circulantes, líquidos 1,546  2,056  2,006  356  808 
Passivo total (após o ajuste) 35,040  34,395  43,146  31,593  19,113 
Ajuste ao investimento total dos acionistas da Abbott
Investimento total dos acionistas da Abbott (antes do ajuste) 31,088  30,524  30,897  20,538  21,211 
Menos: Ativos (passivos) líquidos por impostos diferidos (536) (1,275) (616) 1,670  1,629 
Investimento total dos acionistas da Abbott (após o ajuste) 31,624  31,799  31,513  18,868  19,582 
Ajuste ao lucro líquido
Lucro líquido (antes do ajuste) 3,687  2,368  477  1,400  4,423 
Mais: Despesa de imposto de renda diferido (491) 745  (890) (127) 293 
Lucro líquido (após o ajuste) 3,196  3,113  (413) 1,273  4,716 

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Abbott Laboratories, dados financeiros: reportados vs. ajustados


Índices financeiros ajustados: Remoção de impostos diferidos (resumo)

Abbott Laboratories, índices financeiros ajustados

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Índice de margem de lucro líquido
Índice de margem de lucro líquido não ajustado 11.56% 7.74% 1.74% 6.71% 21.68%
Índice de margem de lucro líquido ajustado 10.02% 10.18% -1.51% 6.10% 23.11%
Índice de alavancagem financeira
Índice de alavancagem financeira não ajustado 2.18 2.20 2.47 2.56 1.94
Índice de alavancagem financeira ajustado 2.15 2.11 2.42 2.79 2.11
Retorno sobre o patrimônio líquido (ROE)
Retorno não ajustado do patrimônio líquido 11.86% 7.76% 1.54% 6.82% 20.85%
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido 10.11% 9.79% -1.31% 6.75% 24.08%
Índice de retorno dos ativos (ROA)
Índice não ajustado de retorno sobre ativos 5.43% 3.53% 0.63% 2.66% 10.72%
Taxa de retorno ajustado sobre ativos 4.71% 4.63% -0.54% 2.42% 11.43%

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Relação financeira Descrição A empresa
Índice de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O rácio de margem de lucro líquido ajustado dos Laboratórios Abbott melhorou de 2017 para 2018, mas depois deteriorou-se ligeiramente de 2018 para 2019.
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativo total ajustado dividido pelo patrimônio total ajustado.
Alavancagem financeira é a medida em que uma empresa pode efetuar, através do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido que é maior do que uma determinada mudança proporcional no lucro operacional.
O rácio de alavancagem financeira ajustado dos laboratórios Abbott diminuiu de 2017 para 2018, mas depois aumentou ligeiramente de 2018 para 2019.
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. A taxa de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido da Abbott Laboratories melhorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido ajustado dividido pelo total de ativos ajustados. A taxa de retorno sobre ativos ajustada dos Laboratórios Abbott melhorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Abbott Laboratories, índices financeiros: reportados vs. ajustados


Índice de margem de lucro líquido ajustado

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido 3,687  2,368  477  1,400  4,423 
Vendas líquidas 31,904  30,578  27,390  20,853  20,405 
Rácio de rentabilidade
Índice de margem de lucro líquido1 11.56% 7.74% 1.74% 6.71% 21.68%
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado 3,196  3,113  (413) 1,273  4,716 
Vendas líquidas 31,904  30,578  27,390  20,853  20,405 
Rácio de rentabilidade
Índice de margem de lucro líquido ajustado2 10.02% 10.18% -1.51% 6.10% 23.11%

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de margem de lucro líquido = 100 × Lucro líquido ÷ Vendas líquidas
= 100 × 3,687 ÷ 31,904 = 11.56%

2 Índice de margem de lucro líquido ajustado = 100 × Lucro líquido ajustado ÷ Vendas líquidas
= 100 × 3,196 ÷ 31,904 = 10.02%

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Índice de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O rácio de margem de lucro líquido ajustado dos Laboratórios Abbott melhorou de 2017 para 2018, mas depois deteriorou-se ligeiramente de 2018 para 2019.

Índice de alavancagem financeira ajustado

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Total de ativos 67,887  67,173  76,250  52,666  41,247 
Investimento total dos acionistas da Abbott 31,088  30,524  30,897  20,538  21,211 
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira1 2.18 2.20 2.47 2.56 1.94
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Total de ativos 67,887  67,173  76,250  52,666  41,247 
Investimento total ajustado dos acionistas da Abbott 31,624  31,799  31,513  18,868  19,582 
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira ajustado2 2.15 2.11 2.42 2.79 2.11

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de alavancagem financeira = Total de ativos ÷ Investimento total dos acionistas da Abbott
= 67,887 ÷ 31,088 = 2.18

2 Índice de alavancagem financeira ajustado = Total de ativos ÷ Investimento total ajustado dos acionistas da Abbott
= 67,887 ÷ 31,624 = 2.15

Coeficiente de solvabilidade Descrição A empresa
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativo total ajustado dividido pelo patrimônio total ajustado.
Alavancagem financeira é a medida em que uma empresa pode efetuar, através do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido que é maior do que uma determinada mudança proporcional no lucro operacional.
O rácio de alavancagem financeira ajustado dos laboratórios Abbott diminuiu de 2017 para 2018, mas depois aumentou ligeiramente de 2018 para 2019.

Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido (ROE)

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido 3,687  2,368  477  1,400  4,423 
Investimento total dos acionistas da Abbott 31,088  30,524  30,897  20,538  21,211 
Rácio de rentabilidade
ROE1 11.86% 7.76% 1.54% 6.82% 20.85%
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado 3,196  3,113  (413) 1,273  4,716 
Investimento total ajustado dos acionistas da Abbott 31,624  31,799  31,513  18,868  19,582 
Rácio de rentabilidade
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido2 10.11% 9.79% -1.31% 6.75% 24.08%

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROE = 100 × Lucro líquido ÷ Investimento total dos acionistas da Abbott
= 100 × 3,687 ÷ 31,088 = 11.86%

2 Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido = 100 × Lucro líquido ajustado ÷ Investimento total ajustado dos acionistas da Abbott
= 100 × 3,196 ÷ 31,624 = 10.11%

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. A taxa de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido da Abbott Laboratories melhorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Taxa de retorno ajustado sobre ativos (ROA)

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido 3,687  2,368  477  1,400  4,423 
Total de ativos 67,887  67,173  76,250  52,666  41,247 
Rácio de rentabilidade
ROA1 5.43% 3.53% 0.63% 2.66% 10.72%
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado 3,196  3,113  (413) 1,273  4,716 
Total de ativos 67,887  67,173  76,250  52,666  41,247 
Rácio de rentabilidade
Taxa de retorno ajustado sobre ativos2 4.71% 4.63% -0.54% 2.42% 11.43%

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROA = 100 × Lucro líquido ÷ Total de ativos
= 100 × 3,687 ÷ 67,887 = 5.43%

2 Taxa de retorno ajustado sobre ativos = 100 × Lucro líquido ajustado ÷ Total de ativos
= 100 × 3,196 ÷ 67,887 = 4.71%

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido ajustado dividido pelo total de ativos ajustados. A taxa de retorno sobre ativos ajustada dos Laboratórios Abbott melhorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.