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Abbott Laboratories (NYSE:ABT)

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Análise de arrendamentos operacionais

Alto nível de dificuldade

Um arrendamento operacional é tratado como um contrato de aluguel. Nem o ativo arrendado nem o passivo associado são relatados no balanço do arrendatário, mas os direitos podem ser muito semelhantes aos direitos de um proprietário. O arrendatário registra apenas os pagamentos do arrendamento como uma despesa de aluguel na demonstração do resultado.


Valor presente dos pagamentos futuros de arrendamento operacional (antes da adoção do tópico 842 do FASB)

Abbott Laboratories, pagamentos futuros de arrendamentos operacionais (antes da adoção do tópico 842 do FASB)

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Total de pagamentos futuros não descontados de arrendamentos operacionais
Taxa de desconto1
 
Valor presente total dos pagamentos futuros de arrendamentos mercantis

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

1 Taxa de juros média ponderada da dívida da Abbott Laboratories

Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(como reportado)
Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(estimado)
Valor presente em
2019 2019
2020 2020
2021 2021
2022 2022
2023 2023
2024 e posteriormente 2024
2025
2026
Total:

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(como reportado)
Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(estimado)
Valor presente em
2018 2018
2019 2019
2020 2020
2021 2021
2022 2022
2023 e posteriormente 2023
2024
2025
2026
2027
Total:

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(como reportado)
Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(estimado)
Valor presente em
2017 2017
2018 2018
2019 2019
2020 2020
2021 2021
2022 e posteriormente 2022
2023
2024
2025
Total:

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(como reportado)
Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(estimado)
Valor presente em
2016 2016
2017 2017
2018 2018
2019 2019
2020 2020
2021 e posteriormente 2021
2022
2023
Total:

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)


Ajustes às demonstrações financeiras para arrendamentos operacionais

Abbott Laboratories, ajustes nas demonstrações financeiras

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Ajuste ao total de ativos
Total de ativos (antes do ajuste)
Mais: Ativo de direito de uso do arrendamento operacional (antes da adoção do tópico 842 do FASB)1
Total de ativos (após o ajuste)
Ajuste à dívida total
Dívida total (antes do ajuste)
Mais: Responsabilidade por arrendamento operacional (antes da adoção do tópico 842 do FASB)2
Mais: Passivos correntes de arrendamento operacional (incluídos em Outros passivos acumulados)
Mais: Passivos de arrendamento operacional de longo prazo
Dívida total (após o ajuste)

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

1, 2 Igual ao valor presente total dos pagamentos futuros de arrendamento operacional.


Abbott Laboratories, dados financeiros: reportados vs. ajustados


Índices financeiros ajustados para arrendamentos operacionais (resumo)

Abbott Laboratories, índices financeiros ajustados

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Taxa de rotatividade do total de ativos1
Índice de rotatividade não ajustado do total de ativos
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos
Dívida sobre capital próprio2
Dívida sobre patrimônio líquido não ajustada
Dívida sobre patrimônio líquido ajustada
Índice de retorno dos ativos3 (ROA)
Índice não ajustado de retorno sobre ativos
Taxa de retorno ajustado sobre ativos

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Relação financeira Descrição A empresa
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos Uma taxa de atividade calculada como receita total dividida pelo total de ativos ajustados. A taxa de rotatividade ajustada do total de ativos dos Laboratórios Abbott melhorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Dívida sobre patrimônio líquido ajustada Um índice de solvência calculado como dívida total ajustada dividida pelo patrimônio líquido total. O rácio da dívida sobre o capital ajustado da Abbott Laboratories melhorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido dividido pelo total de ativos ajustados. A taxa de retorno sobre ativos ajustada dos Laboratórios Abbott melhorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Abbott Laboratories, índices financeiros: reportados vs. ajustados


Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Vendas líquidas
Total de ativos
Relação de atividade
Taxa de rotatividade do total de ativos1
Após o ajuste para arrendamentos operacionais
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Vendas líquidas
Ativo total ajustado
Relação de atividade
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos2

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Taxa de rotatividade do total de ativos = Vendas líquidas ÷ Total de ativos
= ÷ =

2 Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos = Vendas líquidas ÷ Ativo total ajustado
= ÷ =

Relação de atividade Descrição A empresa
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos Uma taxa de atividade calculada como receita total dividida pelo total de ativos ajustados. A taxa de rotatividade ajustada do total de ativos dos Laboratórios Abbott melhorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Dívida sobre patrimônio líquido ajustada

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Dívida total
Investimento total dos acionistas da Abbott
Coeficiente de solvabilidade
Dívida sobre capital próprio1
Após o ajuste para arrendamentos operacionais
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Dívida total ajustada
Investimento total dos acionistas da Abbott
Coeficiente de solvabilidade
Dívida sobre patrimônio líquido ajustada2

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Dívida sobre capital próprio = Dívida total ÷ Investimento total dos acionistas da Abbott
= ÷ =

2 Dívida sobre patrimônio líquido ajustada = Dívida total ajustada ÷ Investimento total dos acionistas da Abbott
= ÷ =

Coeficiente de solvabilidade Descrição A empresa
Dívida sobre patrimônio líquido ajustada Um índice de solvência calculado como dívida total ajustada dividida pelo patrimônio líquido total. O rácio da dívida sobre o capital ajustado da Abbott Laboratories melhorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Taxa de retorno ajustado sobre ativos (ROA)

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido
Total de ativos
Rácio de rentabilidade
ROA1
Após o ajuste para arrendamentos operacionais
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido
Ativo total ajustado
Rácio de rentabilidade
Taxa de retorno ajustado sobre ativos2

Fonte: Abbott Laboratories (NYSE:ABT) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROA = 100 × Lucro líquido ÷ Total de ativos
= 100 × ÷ =

2 Taxa de retorno ajustado sobre ativos = 100 × Lucro líquido ÷ Ativo total ajustado
= 100 × ÷ =

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido dividido pelo total de ativos ajustados. A taxa de retorno sobre ativos ajustada dos Laboratórios Abbott melhorou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.