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3M Co. (NYSE:MMM)

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Análise de imposto de renda

Alto nível de dificuldade


Despesa de imposto de renda

3M Co., despesa com imposto de renda, operações contínuas

US $ em milhões

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12 meses terminados 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Federal
Estado
Internacional
Atualmente pagável
Federal
Estado
Internacional
Diferido
Disposição tributária não corrente da Lei de cortes e empregos tributários (TCJA)
Provisão para imposto de renda

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Atualmente pagável Valor da despesa corrente com imposto de renda referente ao lucro tributável de operações continuadas. Atualmente, o pagamento da 3M Co. diminuiu de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Diferido Quantia de despesa de imposto de renda diferido referente a receita de operações contínuas. O diferido da 3M Co. diminuiu de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Provisão para imposto de renda Quantia de despesa corrente com imposto de renda e despesa com imposto diferido referente a operações contínuas. A provisão para imposto de renda da 3M Co. diminuiu de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Taxa efetiva de imposto de renda (EITR)

3M Co., reconciliação efetiva da taxa do imposto de renda (EITR)

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Taxa de imposto estatutária nos EUA
Imposto de renda estadual, líquido de benefício federal
Imposto de renda internacional, líquido
Renda Baixa Impostos Intangível Global (GILTI)
Renda Intangível Derivada Estrangeira (FDII)
Crédito de pesquisa e desenvolvimento nos EUA
Provisões para contingências fiscais
Dedução do fabricante nacional
Pagamentos baseados em ações de funcionários
Todos os outros, líquido
Taxa tributária efetiva em todo o mundo, antes da promulgação da TCJA nos EUA, impactos líquidos
Promulgação da TCJA nos EUA, impactos líquidos
Taxa tributária efetiva em todo o mundo

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Taxa tributária efetiva em todo o mundo, antes da promulgação da TCJA nos EUA, impactos líquidos Percentual da despesa corrente com imposto de renda e despesa com imposto de renda diferido referente a operações contínuas. A taxa efetiva de imposto mundial da 3M Co., antes da promulgação da TCJA dos EUA, os impactos líquidos diminuíram de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

3M Co., componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Custos com benefícios a empregados
Produto e outras reivindicações
Provisões diversas
Provisões atualmente não dedutíveis
Custos com pensões
Remuneração baseada em ações
Transferências líquidas operacionais / de perda de capital / crédito tributário
Créditos tributários estrangeiros
Conversão de moeda
Inventário
De outros
Ativos por impostos diferidos brutos
Subsídio de avaliação
Ativos por impostos diferidos
Produto e outros créditos a receber
Depreciação acelerada
Amortização intangível
Conversão de moeda
De outros
Passivos por impostos diferidos
Ativos (passivos) líquidos por impostos diferidos

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Ativos por impostos diferidos brutos Montante antes da alocação de provisões para avaliação do ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a transportar. Os ativos por impostos diferidos brutos da 3M Co. diminuíram de 2017 para 2018, mas aumentaram de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.
Ativos por impostos diferidos Montante após a alocação de provisões para avaliação do ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a transportar. Os ativos fiscais diferidos da 3M Co. diminuíram de 2017 para 2018, mas aumentaram de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.
Ativos (passivos) líquidos por impostos diferidos Montante, após a alocação de provisões para avaliação e passivo fiscal diferido, do ativo tributário diferido atribuível a diferenças dedutíveis e a transportar, sem compensação jurisdicional. Os ativos (passivos) líquidos de impostos diferidos da 3M Co. diminuíram de 2017 para 2018, mas aumentaram de 2018 para 2019, não atingindo o nível de 2017.

Ativos e passivos fiscais diferidos, classificação

3M Co., ativos e passivos fiscais diferidos, classificação

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Ativos por impostos diferidos (incluídos em Outros ativos)
Passivos por impostos diferidos (incluídos em Outros passivos)

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Ativos por impostos diferidos (incluídos em Outros ativos) Montante, após a alocação de provisões para avaliação e passivo fiscal diferido, do ativo tributário diferido atribuível a diferenças dedutíveis e a compensar, com compensação jurisdicional e classificado como não circulante. Os ativos por impostos diferidos da 3M Co. (incluídos em Outros ativos) diminuíram de 2017 para 2018, mas aumentaram de 2018 para 2019, excedendo o nível de 2017.
Passivos por impostos diferidos (incluídos em Outros passivos) Montante, depois do ativo fiscal diferido, do passivo fiscal diferido atribuível às diferenças tributáveis, com compensação jurisdicional e classificado como não circulante. Os passivos por impostos diferidos da 3M Co. (incluídos em Outros passivos) aumentaram de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Ajustes às demonstrações financeiras: Remoção de impostos diferidos

3M Co., ajustes nas demonstrações financeiras

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Ajuste ao total de ativos
Total de ativos (antes do ajuste)
Menos: Ativos por impostos diferidos não circulantes, líquidos
Total de ativos (após o ajuste)
Ajuste ao passivo total
Passivo total (antes do ajuste)
Menos: Passivos por impostos diferidos não circulantes, líquidos
Passivo total (após o ajuste)
Ajuste ao patrimônio líquido total da 3M
Total do patrimônio líquido da 3M (antes do ajuste)
Menos: Ativos (passivos) líquidos por impostos diferidos
Total do patrimônio líquido da Companhia 3M (após o ajuste)
Ajuste ao lucro líquido atribuível à 3M
Lucro líquido atribuível à 3M (antes do ajuste)
Mais: Despesa de imposto de renda diferido
Lucro líquido atribuível à 3M (após o ajuste)

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


3M Co., dados financeiros: reportados vs. ajustados


Índices financeiros ajustados: Remoção de impostos diferidos (resumo)

3M Co., índices financeiros ajustados

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Índice de margem de lucro líquido
Índice de margem de lucro líquido não ajustado
Índice de margem de lucro líquido ajustado
Taxa de rotatividade do total de ativos
Índice de rotatividade não ajustado do total de ativos
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos
Índice de alavancagem financeira
Índice de alavancagem financeira não ajustado
Índice de alavancagem financeira ajustado
Retorno sobre o patrimônio líquido (ROE)
Retorno não ajustado do patrimônio líquido
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido
Índice de retorno dos ativos (ROA)
Índice não ajustado de retorno sobre ativos
Taxa de retorno ajustado sobre ativos

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Relação financeira Descrição A empresa
Índice de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O índice de margem de lucro líquido ajustado da 3M Co. deteriorou-se de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos Uma taxa de atividade calculada como receita total dividida pelo total de ativos ajustados. A taxa de rotatividade ajustada do total de ativos da 3M Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativo total ajustado dividido pelo patrimônio total ajustado.
Alavancagem financeira é a medida em que uma empresa pode efetuar, através do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido que é maior do que uma determinada mudança proporcional no lucro operacional.
O índice de alavancagem financeira ajustado da 3M Co. aumentou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. O índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido da 3M Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido ajustado dividido pelo total de ativos ajustados. A taxa de retorno ajustado sobre ativos da 3M Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.

3M Co., índices financeiros: reportados vs. ajustados


Índice de margem de lucro líquido ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido atribuível à 3M
Vendas líquidas
Rácio de rentabilidade
Índice de margem de lucro líquido1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado atribuível à 3M
Vendas líquidas
Rácio de rentabilidade
Índice de margem de lucro líquido ajustado2

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de margem de lucro líquido = 100 × Lucro líquido atribuível à 3M ÷ Vendas líquidas
= 100 × ÷ =

2 Índice de margem de lucro líquido ajustado = 100 × Lucro líquido ajustado atribuível à 3M ÷ Vendas líquidas
= 100 × ÷ =

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Índice de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O índice de margem de lucro líquido ajustado da 3M Co. deteriorou-se de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Vendas líquidas
Total de ativos
Relação de atividade
Taxa de rotatividade do total de ativos1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Vendas líquidas
Ativo total ajustado
Relação de atividade
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos2

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Taxa de rotatividade do total de ativos = Vendas líquidas ÷ Total de ativos
= ÷ =

2 Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos = Vendas líquidas ÷ Ativo total ajustado
= ÷ =

Relação de atividade Descrição A empresa
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos Uma taxa de atividade calculada como receita total dividida pelo total de ativos ajustados. A taxa de rotatividade ajustada do total de ativos da 3M Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.

Índice de alavancagem financeira ajustado

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Total de ativos
Total do patrimônio líquido da 3M
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativo total ajustado
Patrimônio líquido total ajustado da 3M
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira ajustado2

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de alavancagem financeira = Total de ativos ÷ Total do patrimônio líquido da 3M
= ÷ =

2 Índice de alavancagem financeira ajustado = Ativo total ajustado ÷ Patrimônio líquido total ajustado da 3M
= ÷ =

Coeficiente de solvabilidade Descrição A empresa
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativo total ajustado dividido pelo patrimônio total ajustado.
Alavancagem financeira é a medida em que uma empresa pode efetuar, através do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido que é maior do que uma determinada mudança proporcional no lucro operacional.
O índice de alavancagem financeira ajustado da 3M Co. aumentou de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido (ROE)

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido atribuível à 3M
Total do patrimônio líquido da 3M
Rácio de rentabilidade
ROE1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado atribuível à 3M
Patrimônio líquido total ajustado da 3M
Rácio de rentabilidade
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido2

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROE = 100 × Lucro líquido atribuível à 3M ÷ Total do patrimônio líquido da 3M
= 100 × ÷ =

2 Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido = 100 × Lucro líquido ajustado atribuível à 3M ÷ Patrimônio líquido total ajustado da 3M
= 100 × ÷ =

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. O índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido da 3M Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.

Taxa de retorno ajustado sobre ativos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido atribuível à 3M
Total de ativos
Rácio de rentabilidade
ROA1
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado atribuível à 3M
Ativo total ajustado
Rácio de rentabilidade
Taxa de retorno ajustado sobre ativos2

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROA = 100 × Lucro líquido atribuível à 3M ÷ Total de ativos
= 100 × ÷ =

2 Taxa de retorno ajustado sobre ativos = 100 × Lucro líquido ajustado atribuível à 3M ÷ Ativo total ajustado
= 100 × ÷ =

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido ajustado dividido pelo total de ativos ajustados. A taxa de retorno ajustado sobre ativos da 3M Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.