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3M Co. (MMM)


Análise de imposto de renda

Alto nível de dificuldade


Política contábil sobre imposto de renda

A provisão para imposto de renda é determinada usando a abordagem de ativos e passivos. De acordo com essa abordagem, o imposto de renda diferido representa as conseqüências fiscais futuras esperadas das diferenças temporárias entre os valores contábeis e a base tributária de ativos e passivos. A 3M registra uma provisão para avaliação para reduzir seus ativos fiscais diferidos quando houver incerteza quanto à sua realização. Em 31 de dezembro de 2018 e 2017, a 3M tinha provisões para avaliação de US $ 67 milhões e US $ 81 milhões em seus ativos por impostos diferidos, respectivamente. A 3M reconhece e mede suas posições fiscais incertas com base nas regras do ASC 740, Imposto de Renda.

Fonte: 10-K (Data para arquivamento: 2019-02-07).


Despesa de imposto de renda

3M Co., despesa com imposto de renda, operações contínuas

US $ em milhões

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12 meses terminados 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015 31 de dez de 2014
Federal hidden hidden hidden hidden hidden
Estado hidden hidden hidden hidden hidden
Internacional hidden hidden hidden hidden hidden
Atualmente pagável hidden hidden hidden hidden hidden
Federal hidden hidden hidden hidden hidden
Estado hidden hidden hidden hidden hidden
Internacional hidden hidden hidden hidden hidden
Diferido hidden hidden hidden hidden hidden
Disposição tributária não corrente da Lei de cortes e empregos tributários (TCJA) hidden hidden hidden hidden hidden
Provisão para imposto de renda hidden hidden hidden hidden hidden

Fonte: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Atualmente pagável Montante da despesa corrente com imposto de renda referente ao lucro tributável de operações continuadas. Atualmente, o pagamento da 3M Co. diminuiu de 2016 para 2017 e de 2017 para 2018.
Diferido Quantia de despesa de imposto de renda diferido referente a receita de operações contínuas. O diferido da 3M Co. aumentou de 2016 para 2017, mas depois diminuiu significativamente de 2017 para 2018.
Provisão para imposto de renda Quantia de despesa corrente com imposto de renda e despesa com imposto diferido referente a operações contínuas. A provisão para imposto de renda da 3M Co. aumentou de 2016 para 2017, mas diminuiu significativamente de 2017 para 2018.

Taxa efetiva de imposto de renda (EITR)

3M Co., reconciliação efetiva da taxa do imposto de renda (EITR)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015 31 de dez de 2014
Taxa de imposto estatutária nos EUA hidden hidden hidden hidden hidden
Imposto de renda estadual, líquido de benefício federal hidden hidden hidden hidden hidden
Imposto de renda internacional, líquido hidden hidden hidden hidden hidden
Renda Baixa Impostos Intangível Global (GILTI) hidden hidden hidden hidden hidden
Renda Intangível Derivada no Exterior (FDII) hidden hidden hidden hidden hidden
Promulgação da TCJA nos EUA, impactos líquidos hidden hidden hidden hidden hidden
Crédito de pesquisa e desenvolvimento nos EUA hidden hidden hidden hidden hidden
Provisões para contingências fiscais hidden hidden hidden hidden hidden
Dedução do fabricante nacional hidden hidden hidden hidden hidden
Pagamentos baseados em ações de funcionários hidden hidden hidden hidden hidden
Todos os outros, líquido hidden hidden hidden hidden hidden
Taxa tributária efetiva em todo o mundo hidden hidden hidden hidden hidden

Fonte: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Taxa tributária efetiva em todo o mundo Percentual de despesa corrente com imposto de renda e despesa com imposto de renda diferido referente a operações contínuas. A taxa efetiva de imposto mundial da 3M Co. aumentou de 2016 para 2017, mas depois diminuiu significativamente de 2017 para 2018.

Componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

3M Co., componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

US $ em milhões

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015 31 de dez de 2014
Custos com benefícios a empregados hidden hidden hidden hidden hidden
Produto e outras reivindicações hidden hidden hidden hidden hidden
Provisões diversas hidden hidden hidden hidden hidden
Provisões atualmente não dedutíveis hidden hidden hidden hidden hidden
Custos com pensões hidden hidden hidden hidden hidden
Remuneração baseada em ações hidden hidden hidden hidden hidden
Transferências líquidas de operações / perdas de capital / créditos tributários hidden hidden hidden hidden hidden
Créditos tributários estrangeiros hidden hidden hidden hidden hidden
Conversão de moeda hidden hidden hidden hidden hidden
Inventário hidden hidden hidden hidden hidden
De outros hidden hidden hidden hidden hidden
Ativos por impostos diferidos brutos hidden hidden hidden hidden hidden
Subsídio de avaliação hidden hidden hidden hidden hidden
Ativos por impostos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden
Produto e outros créditos a receber hidden hidden hidden hidden hidden
Depreciação acelerada hidden hidden hidden hidden hidden
Amortização intangível hidden hidden hidden hidden hidden
Conversão de moeda hidden hidden hidden hidden hidden
De outros hidden hidden hidden hidden hidden
Passivos por impostos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden
Ativos (passivos) líquidos por impostos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden

Fonte: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Ativos por impostos diferidos brutos Valor antes da alocação de provisões para avaliação do ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a transportar. Os ativos por impostos diferidos brutos da 3M Co. diminuíram de 2016 para 2017 e de 2017 para 2018.
Ativos por impostos diferidos Montante após a alocação de provisões para avaliação do ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a transportar. Os ativos por impostos diferidos da 3M Co. diminuíram de 2016 para 2017 e de 2017 para 2018.
Ativos (passivos) líquidos por impostos diferidos Montante, após a alocação de provisões para avaliação e passivo fiscal diferido, do ativo tributário diferido atribuível a diferenças dedutíveis e a transportar, sem compensação jurisdicional. Os ativos (passivos) líquidos de impostos diferidos da 3M Co. diminuíram de 2016 para 2017 e de 2017 para 2018.

Ativos e passivos fiscais diferidos, classificação

3M Co., ativos e passivos fiscais diferidos, classificação

US $ em milhões

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31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015 31 de dez de 2014
Ativo fiscal diferido circulante (incluído em Outros ativos circulantes) hidden hidden hidden hidden hidden
Ativos por impostos diferidos não circulantes (incluídos em Outros ativos) hidden hidden hidden hidden hidden
Passivo fiscal diferido circulante (incluído em Outros passivos circulantes) hidden hidden hidden hidden hidden
Passivos por impostos diferidos não circulantes (incluídos em Outros passivos) hidden hidden hidden hidden hidden

Fonte: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Ativos por impostos diferidos não circulantes (incluídos em Outros ativos) Montante, após a alocação de provisões para avaliação e passivo fiscal diferido, do ativo tributário diferido atribuível a diferenças dedutíveis e a compensar, com compensação jurisdicional e classificado como não circulante. Os ativos por impostos diferidos não circulantes da 3M Co. (incluídos em Outros ativos) aumentaram de 2016 para 2017, mas depois diminuíram significativamente de 2017 para 2018.
Passivos por impostos diferidos não circulantes (incluídos em Outros passivos) Montante, depois do ativo fiscal diferido, do passivo fiscal diferido atribuível às diferenças tributáveis, com compensação jurisdicional e classificado como não circulante. Os passivos por impostos diferidos não circulantes da 3M Co. (incluídos em Outros passivos) aumentaram de 2016 para 2017 e de 2017 para 2018.

Ajustes às demonstrações financeiras: Remoção de impostos diferidos

3M Co., ajustes nas demonstrações financeiras

US $ em milhões

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015 31 de dez de 2014
Ajuste ao ativo circulante
Ativo circulante (antes do ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Ativos por impostos diferidos correntes, líquidos hidden hidden hidden hidden hidden
Ativo circulante (após o ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste ao total de ativos
Total de ativos (antes do ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Ativos por impostos diferidos correntes, líquidos hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Ativos por impostos diferidos não circulantes, líquidos hidden hidden hidden hidden hidden
Total de ativos (após o ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste ao passivo circulante
Passivo circulante (antes do ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Passivos por impostos diferidos correntes, líquidos hidden hidden hidden hidden hidden
Passivo circulante (após o ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste ao passivo total
Passivo total (antes do ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Passivos por impostos diferidos correntes, líquidos hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Passivos por impostos diferidos não circulantes, líquidos hidden hidden hidden hidden hidden
Passivo total (após o ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste ao patrimônio líquido total da 3M
Total do patrimônio líquido da 3M (antes do ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Ativos (passivos) líquidos por impostos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden
Total do patrimônio líquido da Companhia 3M (após o ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste ao lucro líquido atribuível à 3M
Lucro líquido atribuível à 3M (antes do ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Mais: Despesa de imposto de renda diferido hidden hidden hidden hidden hidden
Lucro líquido atribuível à 3M (após o ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden

Fonte: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


3M Co., dados financeiros: reportados vs. ajustados


Índices financeiros ajustados: Remoção de impostos diferidos (resumo)

3M Co., índices financeiros ajustados

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31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015 31 de dez de 2014
Índice de liquidez atual
Índice de liquidez atual não ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de liquidez atual ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de margem de lucro líquido
Índice de margem de lucro líquido não ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de margem de lucro líquido ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Taxa de rotatividade do total de ativos
Taxa de rotatividade não ajustada do total de ativos hidden hidden hidden hidden hidden
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de alavancagem financeira
Índice de alavancagem financeira não ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de alavancagem financeira ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Retorno sobre o patrimônio líquido (ROE)
Retorno não ajustado do patrimônio líquido hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de retorno dos ativos (ROA)
Índice não ajustado de retorno sobre ativos hidden hidden hidden hidden hidden
Taxa de retorno ajustado sobre ativos hidden hidden hidden hidden hidden

Fonte: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Relação financeira Descrição A empresa
Índice de liquidez atual ajustado Um índice de liquidez calculado como ativo circulante ajustado dividido pelo passivo circulante ajustado. O índice de liquidez atual ajustado da 3M Co. se deteriorou de 2016 para 2017, mas depois melhorou de 2017 para 2018, excedendo o nível de 2016.
Índice de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O índice de margem de lucro líquido ajustado da 3M Co. deteriorou-se de 2016 para 2017 e de 2017 para 2018.
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos Uma taxa de atividade calculada como receita total dividida pelo total de ativos ajustados. A taxa de rotatividade ajustada do total de ativos da 3M Co. deteriorou-se de 2016 para 2017, mas depois melhorou de 2017 para 2018, não atingindo o nível de 2016.
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativo total ajustado dividido pelo patrimônio total ajustado.
Alavancagem financeira é a medida em que uma empresa pode efetuar, através do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido que é maior que uma determinada mudança proporcional no lucro operacional.
O índice de alavancagem financeira ajustado da 3M Co. aumentou de 2016 para 2017 e de 2017 para 2018.
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. O índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido da 3M Co. se deteriorou de 2016 para 2017, mas depois melhorou de 2017 para 2018, excedendo o nível de 2016.
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido ajustado dividido pelo total de ativos ajustados. O índice de retorno sobre ativos ajustado da 3M Co. deteriorou-se de 2016 para 2017, mas depois melhorou ligeiramente de 2017 para 2018.

3M Co., índices financeiros: reportados vs. ajustados


Índice de liquidez atual ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015 31 de dez de 2014
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativos correntes hidden hidden hidden hidden hidden
Passivo circulante hidden hidden hidden hidden hidden
Taxa de liquidez
Índice de liquidez atual1 hidden hidden hidden hidden hidden
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativo circulante ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Passivo circulante ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Taxa de liquidez
Índice de liquidez atual ajustado2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fonte: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Índice de liquidez atual = Ativos correntes ÷ Passivo circulante
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Índice de liquidez atual ajustado = Ativo circulante ajustado ÷ Passivo circulante ajustado
= hidden ÷ hidden = hidden

Taxa de liquidez Descrição A empresa
Índice de liquidez atual ajustado Um índice de liquidez calculado como ativo circulante ajustado dividido pelo passivo circulante ajustado. O índice de liquidez atual ajustado da 3M Co. se deteriorou de 2016 para 2017, mas depois melhorou de 2017 para 2018, excedendo o nível de 2016.

Índice de margem de lucro líquido ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015 31 de dez de 2014
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido atribuível à 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Vendas líquidas hidden hidden hidden hidden hidden
Rácio de rentabilidade
Índice de margem de lucro líquido1 hidden hidden hidden hidden hidden
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado atribuível à 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Vendas líquidas hidden hidden hidden hidden hidden
Rácio de rentabilidade
Índice de margem de lucro líquido ajustado2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fonte: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Índice de margem de lucro líquido = 100 × Lucro líquido atribuível à 3M ÷ Vendas líquidas
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Índice de margem de lucro líquido ajustado = 100 × Lucro líquido ajustado atribuível à 3M ÷ Vendas líquidas
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Índice de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O índice de margem de lucro líquido ajustado da 3M Co. deteriorou-se de 2016 para 2017 e de 2017 para 2018.

Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015 31 de dez de 2014
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Vendas líquidas hidden hidden hidden hidden hidden
Total de ativos hidden hidden hidden hidden hidden
Relação de atividade
Taxa de rotatividade do total de ativos1 hidden hidden hidden hidden hidden
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Vendas líquidas hidden hidden hidden hidden hidden
Ativo total ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Relação de atividade
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fonte: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Taxa de rotatividade do total de ativos = Vendas líquidas ÷ Total de ativos
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos = Vendas líquidas ÷ Ativo total ajustado
= hidden ÷ hidden = hidden

Relação de atividade Descrição A empresa
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos Uma taxa de atividade calculada como receita total dividida pelo total de ativos ajustados. A taxa de rotatividade ajustada do total de ativos da 3M Co. deteriorou-se de 2016 para 2017, mas depois melhorou de 2017 para 2018, não atingindo o nível de 2016.

Índice de alavancagem financeira ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015 31 de dez de 2014
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Total de ativos hidden hidden hidden hidden hidden
Total do patrimônio líquido da 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira1 hidden hidden hidden hidden hidden
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativo total ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Patrimônio líquido ajustado total da 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira ajustado2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fonte: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Índice de alavancagem financeira = Total de ativos ÷ Total do patrimônio líquido da 3M
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Índice de alavancagem financeira ajustado = Ativo total ajustado ÷ Patrimônio líquido ajustado total da 3M
= hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de solvabilidade Descrição A empresa
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativo total ajustado dividido pelo patrimônio total ajustado.
Alavancagem financeira é a medida em que uma empresa pode efetuar, através do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido que é maior que uma determinada mudança proporcional no lucro operacional.
O índice de alavancagem financeira ajustado da 3M Co. aumentou de 2016 para 2017 e de 2017 para 2018.

Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido (ROE)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015 31 de dez de 2014
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido atribuível à 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Total do patrimônio líquido da 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Rácio de rentabilidade
ROE1 hidden hidden hidden hidden hidden
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado atribuível à 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Patrimônio líquido ajustado total da 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Rácio de rentabilidade
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fonte: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 ROE = 100 × Lucro líquido atribuível à 3M ÷ Total do patrimônio líquido da 3M
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido = 100 × Lucro líquido ajustado atribuível à 3M ÷ Patrimônio líquido ajustado total da 3M
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. O índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido da 3M Co. se deteriorou de 2016 para 2017, mas depois melhorou de 2017 para 2018, excedendo o nível de 2016.

Taxa de retorno ajustado sobre ativos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015 31 de dez de 2014
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido atribuível à 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Total de ativos hidden hidden hidden hidden hidden
Rácio de rentabilidade
ROA1 hidden hidden hidden hidden hidden
Após o ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado atribuível à 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Ativo total ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Rácio de rentabilidade
Taxa de retorno ajustado sobre ativos2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fonte: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 ROA = 100 × Lucro líquido atribuível à 3M ÷ Total de ativos
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Taxa de retorno ajustado sobre ativos = 100 × Lucro líquido ajustado atribuível à 3M ÷ Ativo total ajustado
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido ajustado dividido pelo total de ativos ajustados. O índice de retorno sobre ativos ajustado da 3M Co. deteriorou-se de 2016 para 2017, mas depois melhorou ligeiramente de 2017 para 2018.