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Análise de arrendamentos operacionais

Alto nível de dificuldade

Um arrendamento operacional é tratado como um contrato de aluguel. Nem o ativo arrendado nem o passivo associado são relatados no balanço do arrendatário, mas os direitos podem ser muito semelhantes aos direitos de um proprietário. O arrendatário registra apenas os pagamentos do arrendamento como uma despesa de aluguel na demonstração do resultado.


Valor presente dos pagamentos futuros de arrendamento operacional (antes da adoção do tópico 842 do FASB)

3M Co., pagamentos futuros de arrendamento operacional (antes da adoção do tópico 842 do FASB)

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Total de pagamentos futuros não descontados de arrendamentos operacionais
Taxa de desconto1
 
Valor presente total dos pagamentos futuros de arrendamentos mercantis

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

1 Taxa interna de retorno dos arrendamentos de capital

Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(como reportado)
Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(estimado)
Valor presente em
2019 2019
2020 2020
2021 2021
2022 2022
2023 2023
2024 e posteriormente 2024
2025
2026
Total:

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(como reportado)
Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(estimado)
Valor presente em
2018 2018
2019 2019
2020 2020
2021 2021
2022 2022
2023 e posteriormente 2023
2024
2025
2026
Total:

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(como reportado)
Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(estimado)
Valor presente em
2017 2017
2018 2018
2019 2019
2020 2020
2021 2021
2022 e posteriormente 2022
2023
2024
2025
Total:

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(como reportado)
Ano Pagamentos futuros de arrendamento operacional
(estimado)
Valor presente em
2016 2016
2017 2017
2018 2018
2019 2019
2020 2020
2021 e posteriormente 2021
2022
2023
2024
Total:

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)


Ajustes às demonstrações financeiras para arrendamentos operacionais

3M Co., ajustes nas demonstrações financeiras

US $ em milhões

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Ajuste ao total de ativos
Total de ativos (antes do ajuste)
Mais: Ativo de direito de uso do arrendamento operacional (antes da adoção do tópico 842 do FASB)1
Total de ativos (após o ajuste)
Ajuste à dívida total
Dívida total (antes do ajuste)
Mais: Responsabilidade por arrendamento operacional (antes da adoção do tópico 842 do FASB)2
Mais: Passivos de arrendamento operacional, circulantes
Mais: Passivos de arrendamento operacional, não circulante
Dívida total (após o ajuste)

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

1, 2 Igual ao valor presente total dos pagamentos futuros de arrendamento operacional.


3M Co., dados financeiros: relatados vs. ajustados


Índices financeiros ajustados para arrendamentos operacionais (resumo)

3M Co., índices financeiros ajustados

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31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Taxa de rotatividade do total de ativos1
Índice de rotatividade não ajustado do total de ativos
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos
Dívida dividida pelo patrimônio líquido2
Dívida dividida pelo patrimônio líquido não ajustado
Dívida ajustada dividida pelo patrimônio líquido
Índice de retorno dos ativos3 (ROA)
Índice não ajustado de retorno sobre ativos
Taxa de retorno ajustado sobre ativos

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Relação financeira Descrição A empresa
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos Uma taxa de atividade calculada como receita total dividida pelo total de ativos ajustados. A taxa de rotatividade ajustada do total de ativos da 3M Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.
Dívida ajustada dividida pelo patrimônio líquido Um índice de solvência calculado como dívida total ajustada dividida pelo patrimônio líquido total. A dívida ajustada dividida pelo patrimônio líquido da 3M Co. deteriorou-se de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido dividido pelo total de ativos ajustados. A taxa de retorno ajustado sobre ativos da 3M Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.

3M Co., índices financeiros: reportados vs. ajustados


Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Vendas líquidas
Total de ativos
Relação de atividade
Taxa de rotatividade do total de ativos1
Após o ajuste para arrendamentos operacionais
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Vendas líquidas
Ativo total ajustado
Relação de atividade
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos2

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Taxa de rotatividade do total de ativos = Vendas líquidas ÷ Total de ativos
= ÷ =

2 Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos = Vendas líquidas ÷ Ativo total ajustado
= ÷ =

Relação de atividade Descrição A empresa
Taxa de rotatividade ajustada do total de ativos Uma taxa de atividade calculada como receita total dividida pelo total de ativos ajustados. A taxa de rotatividade ajustada do total de ativos da 3M Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.

Dívida ajustada dividida pelo patrimônio líquido

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Dívida total
Total do patrimônio líquido da 3M
Coeficiente de solvabilidade
Dívida dividida pelo patrimônio líquido1
Após o ajuste para arrendamentos operacionais
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Dívida total ajustada
Total do patrimônio líquido da 3M
Coeficiente de solvabilidade
Dívida ajustada dividida pelo patrimônio líquido2

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Dívida dividida pelo patrimônio líquido = Dívida total ÷ Total do patrimônio líquido da 3M
= ÷ =

2 Dívida ajustada dividida pelo patrimônio líquido = Dívida total ajustada ÷ Total do patrimônio líquido da 3M
= ÷ =

Coeficiente de solvabilidade Descrição A empresa
Dívida ajustada dividida pelo patrimônio líquido Um índice de solvência calculado como dívida total ajustada dividida pelo patrimônio líquido total. A dívida ajustada dividida pelo patrimônio líquido da 3M Co. deteriorou-se de 2017 para 2018 e de 2018 para 2019.

Taxa de retorno ajustado sobre ativos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016 31 de dez de 2015
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido atribuível à 3M
Total de ativos
Rácio de rentabilidade
ROA1
Após o ajuste para arrendamentos operacionais
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido atribuível à 3M
Ativo total ajustado
Rácio de rentabilidade
Taxa de retorno ajustado sobre ativos2

Fonte: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROA = 100 × Lucro líquido atribuível à 3M ÷ Total de ativos
= 100 × ÷ =

2 Taxa de retorno ajustado sobre ativos = 100 × Lucro líquido atribuível à 3M ÷ Ativo total ajustado
= 100 × ÷ =

Rácio de rentabilidade Descrição A empresa
Taxa de retorno ajustado sobre ativos Uma taxa de rentabilidade calculada como lucro líquido dividido pelo total de ativos ajustados. A taxa de retorno ajustado sobre ativos da 3M Co. melhorou de 2017 para 2018, mas depois se deteriorou significativamente de 2018 para 2019.